Quel est le montant des cotisations sociales d'un micro-entrepreneur en 2025 ?
Rédigé par Roxane Hidoux
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Un auto-entrepreneur doit régler des cotisations sociales correspond à un pourcentage fixe du chiffre d'affaires déclaré. Depuis le 1er octobre 2022, les taux des cotisations sociales ont été abaissés.
Sommaire :
Définition du régime micro-social
La création d'une auto-entreprise entraîne automatiquement l'option pour le régime micro-social pour les cotisations sociales.
Le montant des cotisations correspond à un pourcentage fixe du chiffre d'affaires déclaré, c'est-à-dire du chiffre d'affaires encaissé (et non pas facturé). Il calcule et paie ses cotisations chaque mois ou chaque trimestre (pas de cotisations provisionnelles) et n'acquitte des cotisations que s'il réalise un chiffre d'affaires (pas de cotisations minimales).
Chaque mois ou chaque trimestre, l'auto-entrepreneur doit déclarer son chiffre d'affaires. Les cotisations sociales sont alors calculées et prélevées automatiquement.
Les cotisations sont payées une bonne fois pour toute. Aucun rappel ni régularisation n'est à craindre.
En cas d'erreur ou de fraude, l'auto-entrepreneur encourt un redressement URSSAF.
ACRE des auto-entrepreneurs
La première année d'activité, l'auto-entrepreneur peut bénéficier de l'ACRE (anciennement ACCRE), un dispositif d’exonération partielle des charges sociales.
Les années suivantes, il paie les cotisations sociales au taux normal :
- 12,3 % pour les activités d'achat-revente ou de fourniture de logement,
- 21,2 % pour les prestations de service BIC et les activités libérales réglementées,
- 21,1 % pour les prestations de service BNC.
Chiffre d'affaires nul et cotisations sociales en 2025
Un auto-entrepreneur qui n'a réalisé aucun chiffre d'affaires au cours d'un mois ou d'un trimestre donné n'a pas à verser de cotisations sociales, sauf s'il en fait expressément la demande.
Depuis l'entrée en vigueur de la loi Pinel, un auto-entrepreneur peut en effet demander à s'acquitter des cotisations minimales des travailleurs indépendants. Cette option lui permet de bénéficier d'indemnités journalières en cas de maladie et de valider des trimestres de retraite.
Cette demande est à adresser à l'URSSAF au plus tard le 31 décembre de l'année précédant celle pour laquelle le régime doit être appliqué, ou, en cas de création, au plus tard le dernier jour du 3ème mois qui suit celui de la création. Cette option s'applique tant qu'elle n'a pas été dénoncée dans les mêmes conditions.
Le calcul et le paiement de ces cotisations minimales sont alors effectués selon les mêmes modalités que dans le régime classique :
- Pour les artisans et les commerçants : cotisations d'indemnités journalières, de retraite de base et d'invalidité décès et le, cas échéant, de retraite complémentaire.
- Pour les professionnels libéraux : retraite de base et, le cas échéant, retraite complémentaire et invalidité-décès.
Montant des cotisations sociales d'un auto-entrepreneur en 2025
Le taux des cotisations sociales varie en fonction des activités réalisées par l'auto-entrepreneur, la réalisation d'une activité mixte étant possible.
| Activité exercée | Taux de cotisation | Avec option pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu |
| Achat/revente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 13,3 % |
| Prestations de services commerciales et artisanales (BIC) | 21,2 % | 22,9 % |
| Autres prestations de services (BNC) | 24,6 % | 26,8 % |
| Professions libérales réglementées relevant de la Cipav (BIC ou BNC) | 23,2 % | 25,4 % |
| Location de meublés de tourisme classés | 6 % | 7 % |
En cas de réalisation d'activités relevant des deux catégories, il est appliqué à chaque activité son propre taux de cotisations. Par exemple, les cotisations seront ainsi calculées :
- 12,3 % sur la partie du chiffre d'affaires correspondant aux ventes de marchandises et à l'hébergement,
- 21,2 % sur la partie du chiffre d'affaires correspondant aux services BIC.
Les auto-entrepreneurs bénéficiant de l'ACRE ou résidant dans les DOM peuvent bénéficier de taux réduits de cotisations.
Hausse des cotisations sociales pour les BNC depuis le 1er juillet 2024
Les taux de cotisations sociales vont progressivement augmenter pendant 2 ans pour l'ensemble des micro-entrepreneurs en BNC.
- Micro-entrepreneurs exerçant une activité libérale et relevant de la CIPAV : 23,2 % depuis le 1er juillet 2024 (au lieu de 21, 20 %)
- Micro-entrepreneurs exerçant une activité libérale et relevant du régime général : - 1er juillet 2024 : 23,1 % (+ 2 points) - 1er janvier 2025 : 24,6 % (1,5 points) - 1er janvier 2026 : 26,1 % (1,5 points)
Auto-entrepreneurs bénéficiant de l'ACRE
Certains auto-entrepreneurs ont droit à l'ACRE, un dispositif permettant d'obtenir une réduction de 50 % des cotisations sociales durant la première année.
À partir de la seconde année, les auto-entrepreneurs bénéficiaires de l'ACRE sont soumis au même taux de prélèvement que les autres auto-entrepreneurs.
| Activité exercée | 1ère année | 2ème année |
| Achat / revente de marchandises | 6,2 % | 12,3 % |
| Prestations de services artisanales et commerciales (BIC) | 10,6 % | 21,2 % |
| Autres prestations de service et activités libérales (BNC) | 10,6 % | 23,1 % |
| Professions libérales relevant de la Cipav | 12,1 % | 23,2 % |
| Meublés de tourisme classés | 3 % | 6 % |
Ce dispositif concerne uniquement les cotisations sociales, l'impôt prélevé en cas d'option pour le versement libératoire restant inchangé (entre 1 %, 1,7 % ou 2,2 % selon le type d'activité).
Auto-entrepreneurs vivant dans les DOM
Artisan, commerçant et activité libérale non réglementée
Pendant 36 mois à compter de la déclaration de son activité, un artisan, un commerçant ou un professionnel exerçant une activité libérale non réglementée vivant dans les DOM bénéficie automatiquement d'une exonération de cotisations sociales.
A partir de la 4e année d'activité, l'auto-entrepreneur se voit appliquer des cotisations sociales à taux réduit.
Ces taux s'appliquent, quelle que soit la date de création, dans les départements d'Outre-mer (Réunion, Martinique, Guadeloupe, Guyane), à Saint-Martin et à Saint-Barthélémy.
| Activité exercée | Jusqu’à la fin du 7e trimestre civil suivant celui du début d’activité | Du 8e trimestre civil suivant celui du début d’activité à la fin de la 3e année civile d'activité | A partir de la 4e année d'activité |
| Achat / revente de marchandises | 2,1 % | 6,2 % | 8,2 % |
| Prestations de services artisanales et commerciales (BIC) | 3,6 % | 10,6 % | 14,2 % |
| Autres prestations de service et activités libérales (BNC) | 3,6 % | 10,6 % | 14,1 % |
| Meublés de tourisme classés | 1 % | 3 % | 4 % |
Activité libérale réglementée relevant de la Cipav
Pendant 36 mois à compter de la déclaration de son activité, un professionnel exerçant une activité libérale réglementée relevant de la Cipav et vivant dans les DOM bénéficie automatiquement d'une exonération de cotisations sociales.
A partir de la 4e année d'activité, l'auto-entrepreneur se voit appliquer des cotisations sociales à taux réduit.
Ces taux s'appliquent, quelle que soit la date de création, dans les départements d'Outre-mer (Réunion, Martinique, Guadeloupe, Guyane), à Saint-Martin et à Saint-Barthélémy.
| Activité exercée | Jusqu’à la fin du 7e trimestre civil suivant celui du début d’activité | Du 8e trimestre civil suivant celui du début d’activité à la fin de la 3e année civile d'activité | A partir de la 4e année d'activité |
| Activités BIC ou BNC | 7,1 % | 10,6 % | 14,2 % |
| Meublés de tourisme classés | 2 % | 3 % | 4 % |
Liste des activités libérales réglementées
L'article 15 de la loi de financement de la sécurité sociale 2018 instaure une liste limitative des professions relevant de la Cipav :
- architecte, architecte d’intérieur, économiste de la construction, maître d’œuvre, géomètre expert ;
- ingénieur conseil ;
- moniteur de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne ;
- ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien, chiropracteur, psychomotricien ;
- artiste non affilié à la maison des artistes ;
- expert en automobile, expert devant les tribunaux, mandataire judiciaire à la protection des majeurs ;
- guide-conférencier.
Modalités de paiement des cotisations sociales d'un auto-entrepreneur
Un auto-entrepreneur est libre de choisir pour ses déclarations de chiffre d'affaires et pour le paiement de ses cotisations une périodicité mensuelle ou trimestrielle.
La déclaration et le paiement des cotisations s'effectuent en principe mensuellement mais il est possible de demander à déclarer et à payer trimestriellement les cotisations. Cette demande est valable pour une année civile et est reconduite tacitement l'année suivante.
La déclaration de chiffre d'affaires permet de calculer simultanément le montant des cotisations sociales et de régler la somme correspondante en ligne, par chèque, virement bancaire ou carte bancaire.
Couverture sociale des auto-entrepreneurs
Un auto-entrepreneur rattaché au régime des indépendants bénéficie :
- de l'assurance maladie et des allocations familiales
- d'indemnités journalières en cas de maladie ou maternité
- de droit à la retraite, en fonction du montant des cotisations sociales versées
- de l'accès à la formation professionnelle
- d'une assurance contre le risque invalidité et contre le risque décès
Par ailleurs, un micro-entrepreneur qui cesse involontairement son activité peut bénéficier d'une allocation chômage pendant 6 mois, appelée « allocation des travailleurs indépendants » (ATI).
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