Remplir la déclaration de TVA CA12
Un échéancier et des avis d'acompte de TVA (imprimé 3514) sont directement adressés au redevable. Les avis d'acompte de TVA adressés au titre de chaque période indiquent, notamment, le montant de l'acompte tel qu'il ressort de l'échéancier.
La première année d'assujettissement à la TVA, l'entreprise peut choisir la dispense du versement des acomptes de TVA. Elle peut aussi choisir de verser des acomptes de TVA semestriels. En ce cas, elle doit déterminer elle-même le montant des acomptes à verser.
Les années suivantes, le montant de l'acompte de TVA du mois de juillet est égal à 55 % de la base de calcul de l'année précédente avant déduction de la TVA sur les immobilisations. L'acompte de TVA de décembre est égal à 40 % de ce montant.
Le premier acompte de TVA doit être reversé entre le 15 et le 24 juillet. A cette date, la TVA de N-1 est connue puisque la déclaration annuelle de N-1 devait être envoyée le 30 avril de l'année N.
Il est égal à 55 % de la TVA due en N-1.
TVA due en N-1 (sans déduction de la TVA sur les immobilisations) : 26 000
1er acompte de TVA : 0,55 x 26 000 = 14 300
Le deuxième acompte de TVA est exigible entre le 15 et le 24 décembre.
Il correspond à 40 % de la TVA due au titre de l'année N-1.
TVA due en N-1 (sans déduction de la TVA sur les immobilisations) : 25 000
4ème acompte de TVA : 0,40 x 25 000 = 10 000
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Les acomptes de TVA font l'objet d'une régularisation annuelle sur une déclaration CA12/CA12 E. Cette déclaration doit être souscrite au plus tard le 30 avril.
L'entreprise doit déterminer le montant de TVA due au titre de l'année N. Pour cela, elle doit retrancher de la TVA due les deux acomptes de TVA déjà payés.
L'entreprise doit d'abord calculer la TVA due au titre de l'année N soit :
Solde à payer (TVA due N - deux acomptes) : 31 1914 300 - 10 000 = 6 892
Cette déclaration annuelle va aussi conditionner le montant des acomptes de TVA à verser au titre de l'exercice suivant, puisque c'est sur cette base qu'ils seront effectivement calculés.
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