Comment comptabiliser un placement financier ?

Une entreprise qui dispose momentanément d'un excédent de trésorerie peut la placer dans un livret d'épargne, dans un compte rémunéré, dans un compte à terme ou encore en SICAV monétaires.

Le placement financier à court terme (moins d'un an)

Lors du placement de l'argent

Lorsqu'une entreprise décide de placer son argent à court terme, elle doit saisir l'écriture suivante :

  • au débit du compte 50. Valeurs mobilières de placement (SICAV) ou dans l'une des subdivisions du compte 512. Banque qu'elle aura créée (par exemple 5121), s'il s'agit d'un compte à terme ou d'un livret d'épargne ;
  • au débit du compte 627. Services bancaires et assimilés, pour les frais bancaires liés à l'opération ;
  • au crédit du compte 512. Banques, pour la totalité.

Lors de la réception des revenus du placement

Les revenus du placement peuvent prendre la forme de dividendes, d'intérêts ou de plus-values de cession.

Les intérêts et dividendes

Les intérêts et dividendes doivent être inscrits :

  • au crédit du compte 764. Revenus de valeurs mobilières de placement ;
  • au débit du compte 512. Banques.

Les plus-values de cession

La comptabilisation des plus-values de cession se fait de la façon suivante :

  • crédit du compte 50. Valeurs mobilières de placement (prix de cession) ;
  • crédit du compte 767. Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement (prix de cession moins prix d'acquisition) ;
  • débit du compte 512. Banques, pour le total.

Le placement financier à long terme (plus d'un an)

Lorsqu'une entreprise réalise un placement dans une optique à moyen ou long terme (plus d'un an), celui-ci est considéré comme une immobilisation financière.

La comptabilisation du placement

L'opération est simple :

  • crédit du compte 512. Banques, pour le total ;
  • débit du compte 27. Autres immobilisations financières ou du compte 26. Participations et créances rattachées à des participations, si l'investissement conduit l'entreprise à prendre le contrôle d'une autre société (elle détient la majorité des parts ou actions) ;
  • débit du compte 627. Services bancaires et assimilés, pour les seuls frais bancaires.

Fiscalement, ces frais ne sont pas immédiatement déductibles mais devront être étalés sur 5 ans. Cela ne change rien à la comptabilité mais lors du calcul du bénéfice imposable, l'entreprise devra procéder à des retraitements.

La comptabilisation des revenus du placement

Les placements à long terme peuvent procurer à l'entreprise des intérêts sur des comptes à terme ou des obligations, des dividendes si elle a souscrit des parts ou actions ou des plus-values, si elle a revendu le titre acheté avec un bénéfice.

Les intérêts et dividendes

Les intérêts et dividendes s'enregistrent de la façon suivante :

  • débit du compte 512. Banques ;
  • crédit du compte 762. Produits des autres immobilisations financières.

Les plus-values de cession

L'opération est un peu plus complexe car il faut enregistrer la sortie de l'actif :

  • débit du compte 512. Banques (coût de cession) ;
  • crédit du compte 775. Produits des cessions d'éléments d'actif (coût de cession);
  • crédit du compte 27. Autres immobilisations financières (coût d'acquisition) ;
  • débit du compte 675. Valeur comptable des éléments d'actif cédés (coût d'acquisition).