Comment comptabiliser un placement financier ?

Une entreprise qui dispose momentanément d'un excédent de trésorerie peut la placer dans un livret d'épargne, dans un compte rémunéré, dans un compte à terme ou encore en SICAV monétaires.

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Le placement financier à court terme (moins de 1 an)

Lors du placement de l'argent

Lorsqu'une entreprise décide de placer son argent à court terme, elle doit saisir l'écriture suivante :

• au débit du compte 50. Valeurs mobilières de placement (SICAV) ou dans l'une des subdivisions du compte 512. Banque qu'elle aura créée (par exemple 5121), s'il s'agit d'un compte à terme ou d'un livret d'épargne ;
• au débit du compte 627. Services bancaires et assimilés, pour les frais bancaires liés à l'opération ;
• au crédit du compte 512. Banques, pour la totalité.

Lors de la réception des revenus du placement

Les revenus du placement peuvent prendre la forme de dividendes (consulter notre guide complet sur les dividendes), d'intérêts ou de plus-values de cession.

Les intérêts et dividendes

Les intérêts et dividendes doivent être inscrits :

• au crédit du compte 764. Revenus de valeurs mobilières de placement ;
• au débit du compte 512. Banques.

Les plus-values de cession

La comptabilisation des plus-values de cession se fait de la façon suivante :

• crédit du compte 50. Valeurs mobilières de placement (prix de cession) ;
• crédit du compte 767. Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement (prix de cession moins prix d'acquisition) ;
• débit du compte 512. Banques, pour le total.

Le placement financier à long terme (plus de 1 an)

Lorsqu'une entreprise réalise un placement dans une optique à moyen ou long terme (plus de 1 an), celui-ci est considéré comme une immobilisation financière.

La comptabilisation du placement

L'opération est simple :

• crédit du compte 512. Banques, pour le total ;
• débit du compte 27. Autres immobilisations financières ou du compte 26. Participations et créances rattachées à des participations, si l'investissement conduit l'entreprise à prendre le contrôle d'une autre société (elle détient la majorité des parts ou actions) ;
• débit du compte 627. Services bancaires et assimilés, pour les seuls frais bancaires.

Fiscalement, ces frais ne sont pas immédiatement déductibles mais devront être étalés sur 5 ans. Cela ne change rien à la comptabilité mais lors du calcul du bénéfice imposable, l'entreprise devra procéder à des retraitements.

La comptabilisation des revenus du placement

Les placements à long terme peuvent procurer à l'entreprise des intérêts sur des comptes à terme ou des obligations, des dividendes si elle a souscrit des parts ou actions ou des plus-values, si elle a revendu le titre acheté avec un bénéfice.

Les intérêts et dividendes

Les intérêts et dividendes s'enregistrent de la façon suivante :

• débit du compte 512. Banques ;
• crédit du compte 762. Produits des autres immobilisations financières.

Les plus-values de cession

L'opération est un peu plus complexe car il faut enregistrer la sortie de l'actif :

• débit du compte 512. Banques (coût de cession) ;
• crédit du compte 775. Produits des cessions d'éléments d'actif (coût de cession);
• crédit du compte 27. Autres immobilisations financières (coût d'acquisition) ;
• débit du compte 675. Valeur comptable des éléments d'actif cédés (coût d'acquisition).