Comptabiliser un placement financier

Si vous disposez momentanément d'un excédent de trésorerie, vous pouvez décider de le placer dans un livret d'épargne, dans un compte rémunéré, dans un compte à terme ou encore en SICAV monétaires.

Le placement financier à court terme (moins d'un an)

Lors du placement de l'argent

Lorsque vous décidez de placer votre argent à court terme, vous devez saisir l'écriture suivante :

  • au débit du compte 50 - Valeurs mobilières de placement (SICAV) ou dans l'une des subdivisions du compte 512 - Banques que vous aurez créée (par exemple 5121), s'il s'agit d'un compte à terme ou d'un livret d'épargne ;
  • au débit du compte 627 - Services bancaires et assimilés, pour les frais bancaires liés à l'opération ;
  • au crédit du compte 512 - Banques, pour la totalité.

Lorsque vous recevez les revenus de votre placement

Vos revenus peuvent prendre la forme de dividendes, d'intérêts ou de plus-values de cession.

Les intérêts et dividendes

Ils doivent être inscrits :

  • au crédit du compte 764 - Revenus de valeurs mobilières de placement ;
  • au débit du compte 512 - Banques.

Les plus-values de cession

Leur comptabilisation se fait de la façon suivante :

  • crédit du compte 50 - Valeurs mobilières de placement (prix de cession) ;
  • crédit du compte 767 - Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement (prix de cession moins prix d'acquisition) ;
  • débit du compte 512 - Banques, pour le total.

Le placement financier à long terme (plus d'un an)

Lorsque vous réalisez un placement dans une optique à moyen ou long terme (plus d'un an), celui-ci est considéré comme une immobilisation financière.

La comptabilisation du placement

L'opération est simple :

  • crédit du compte 512 - Banques, pour le total ;
  • débit du compte 27 - Autres immobilisations financières ou du compte 26 - Participations et créances, si votre investissement vous conduit à prendre le contrôle d'une autre société (vous détenez la majorité des parts ou actions) ;
  • débit du compte 627 - Services bancaires et assimilés, pour les seuls frais bancaires.

Fiscalement, ces frais ne sont pas immédiatement déductibles mais devront être étalés sur cinq ans. Cela ne change rien à votre comptabilité mais lors du calcul de votre bénéfice imposable, vous devrez procéder à des retraitements.

La comptabilisation des revenus du placement

Vos placements à long terme peuvent vous procurer des intérêts sur des comptes à terme ou des obligations, des dividendes si vous avez souscrit des parts ou actions ou des plus-values, si vous avez revendu le titre acheté avec un bénéfice.

Les intérêts et dividendes

Les intérêts et dividendes s'enregistrent de la façon suivante :

  • débit du compte 512 - Banques ;
  • crédit du compte 762 - Produits des autres immobilisations financières.

Les plus-values de cession

L'opération est un peu plus complexe car vous devez enregistrer la sortie de l'actif :

  • débit du compte 512 - Banques (coût de cession) ;
  • crédit du compte 775 - Produits des cessions d'éléments d'actif (coût de cession);
  • crédit du compte 27 - Autres immobilisations financières (coût d'acquisition) ;
  • débit du compte 675 - Valeur comptable des éléments d'actif cédés (coût d'acquisition).

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