Comptabiliser un placement financier

Si vous disposez momentanément d'un excédent de trésorerie, vous pouvez décider de le placer dans un livret d'épargne, dans un compte rémunéré, dans un compte à terme ou encore en SICAV monétaires.

Le placement financier à court terme (moins d'un an)

Lors du placement de l'argent

Lorsque vous décidez de placer votre argent à court terme, vous devez saisir l'écriture suivante :

  • au débit du compte 50 - Valeurs mobilières de placement (SICAV) ou dans l'une des subdivisions du compte 51Banques que vous aurez créée (par exemple 5121), s'il s'agit d'un compte à terme ou d'un livret d'épargne ;
  • au débit du compte 62Services bancaires et assimilés, pour les frais bancaires liés à l'opération ;
  • au crédit du compte 51Banques, pour la totalité.

Lorsque vous recevez les revenus de votre placement

Vos revenus peuvent prendre la forme de dividendes, d'intérêts ou de plus-values de cession.

Les intérêts et dividendes

Ils doivent être inscrits :

  • au crédit du compte 76Revenus de valeurs mobilières de placement ;
  • au débit du compte 51Banques.

Les plus-values de cession

Leur comptabilisation se fait de la façon suivante :

  • crédit du compte 50 - Valeurs mobilières de placement (prix de cession) ;
  • crédit du compte 76Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement (prix de cession moins prix d'acquisition) ;
  • débit du compte 51Banques, pour le total.

Le placement financier à long terme (plus d'un an)

Lorsque vous réalisez un placement dans une optique à moyen ou long terme (plus d'un an), celui-ci est considéré comme une immobilisation financière.

La comptabilisation du placement

L'opération est simple :

  • crédit du compte 51Banques, pour le total ;
  • débit du compte 2Autres immobilisations financières ou du compte 2Participations et créances, si votre investissement vous conduit à prendre le contrôle d'une autre société (vous détenez la majorité des parts ou actions) ;
  • débit du compte 62Services bancaires et assimilés, pour les seuls frais bancaires.

Fiscalement, ces frais ne sont pas immédiatement déductibles mais devront être étalés sur cinq ans. Cela ne change rien à votre comptabilité mais lors du calcul de votre bénéfice imposable, vous devrez procéder à des retraitements.

La comptabilisation des revenus du placement

Vos placements à long terme peuvent vous procurer des intérêts sur des comptes à terme ou des obligations, des dividendes si vous avez souscrit des parts ou actions ou des plus-values, si vous avez revendu le titre acheté avec un bénéfice.

Les intérêts et dividendes

Les intérêts et dividendes s'enregistrent de la façon suivante :

  • débit du compte 51Banques ;
  • crédit du compte 76Produits des autres immobilisations financières.

Les plus-values de cession

L'opération est un peu plus complexe car vous devez enregistrer la sortie de l'actif :

  • débit du compte 51Banques (coût de cession) ;
  • crédit du compte 77Produits des cessions d'éléments d'actif (coût de cession);
  • crédit du compte 2Autres immobilisations financières (coût d'acquisition) ;
  • débit du compte 67Valeur comptable des éléments d'actif cédés (coût d'acquisition).

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