Comptabiliser frais bancaires et découverts

De nombreux frais bancaires peuvent être prélevés à l'occasion d'actions de gestion de la banque de votre entreprise (frais de tenue de compte, frais d'émissions de chèque de banque, commissions sur vente par carte bancaire...) ou d'incidents (provisions insuffisantes, rejet de chèque, oppositions...).

Il ne faut pas les confondre avec les agios qui sont perçus en contrepartie des crédits ou des découverts (intérêts, commissions et frais de banque).

Comptabiliser les frais bancaires

Lors de la réception de la facture, vous devez saisir les écritures dans le journal de banque et non dans le journal des achats car la banque n'est pas un fournisseur.

Les frais bancaires comprennent généralement de la TVA. Vous devez les enregistrer comme suit :

  • en débitant le compte 627 - Frais bancaires, du montant hors taxe payé ;
  • en débitant le compte 44560 - TVA déductible, de la TVA facturée ;
  • en créditant le compte 512 - Banques, du montant TTC.

Comptabiliser les agios sur découvert bancaire

Le découvert bancaire est la solution qui vous permet de disposer de fonds le plus rapidement possible. N'oubliez pas de demander l'autorisation à votre banquier car cette opération doit rester exceptionnelle, sous peine de vous voir interdire l'émission de chèques.

Les agios sur découvert bancaire (ou intérêts débiteurs) doivent être comptabilisés au compte 661600 - Intérêts bancaires.

S'y ajoute généralement les commissions sur découvert qui doivent être comptabilisés au compte 627000 - Services bancaires et assimilés. Seules ces dernières sont soumises à la TVA

L'écriture est la suivante :

  • débit du compte 661600 - Intérêts bancaires ;
  • débit du compte 627 000 - Commissions et frais ;
  • débit du compte 445660 - TVA sur commissions ;
  • crédit du compte 512 - Banques (montant TTC).

Par exemple, une entreprise s'est vue facturer des agios de 34 € : 22 € concernant les intérêts bancaires et 10 € les commissions (dont TVA 2€).

N° de compte Intitulé du compte Débit Crédit
66160 Intérêts bancaires 22
62700 Commissions et frais 10
44566 TVA sur commissions 2
512000 Banques 34